確定申告、業務の流れ(個人)
2019年9月以前に、消費税率10%の費用を支払った仕訳(処理)方法

ID:ida25688

2019年(令和1年)10月1日から、消費税率が10%に改正されました。
2019年9月以前に、消費税率10%の費用を支払った場合は、以下のように仕訳します。

【例】
2019年9月20日に、2019年10月~2020年9月までのサポート契約の費用を支払った
金額:33,000円(消費税10%込み)

この場合、10月以降の費用を前払いしているため、基本的には支払時に「前払費用」として計上しておき、10月1日に経費に振り替える仕訳をします。


【仕訳】(支払時の仕訳)

借方勘定科目借方金額貸方勘定科目貸方金額摘要
前払費用33,000円普通預金33,000円サポート料金支払い

※消費税の不課税取引です


【仕訳】(振替時の仕訳)

借方勘定科目借方金額貸方勘定科目貸方金額摘要
雑費33,000円前払費用33,000円経費へ振替

※消費税の課税取引です


なお、その他の処理方法として、支払時に全額を消費税率8%の経費として計上しておき、10月1日に消費税率8%の経費を取り崩すと同時に、消費税率10%の経費を計上する方法もあります。
こちらの処理を採用される場合は、以下のように仕訳します。


【仕訳】(支払時の仕訳)

借方勘定科目借方金額貸方勘定科目貸方金額摘要
雑費33,000円普通預金33,000円サポート料金支払い

※消費税率8%の課税取引です


【仕訳】(振替時の仕訳)

借方勘定科目借方金額貸方勘定科目貸方金額摘要
雑費33,000円雑費33,000円経費の振替

※消費税率8%を消費税率10%に振り替える課税取引です

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