消費税（個人・法人）
税込経理方式を採用した場合、納付税額の必要経費算入時期はいつになりますか？　当期でよいですか？

ID:ida1013

税込経理方式の場合、消費税がいつ必要経費になるかは２通りの方法があります。

１．原則

　申告書が提出された日の属する事業年度

　通常、申告書の提出と同時に消費税を納付しますので、納付したときに必要経費にします。

【例】

　3月31日決算　納付する消費税の金額が200,000円と確定し、5月31日に現金で納付した

【仕訳】

・3月31日の仕訳

　3月31日の仕訳は必要ありません。

・5月31日の仕訳

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
租税公課	200,000円	現金	200,000円	確定消費税　納付

２．特例

　未払経理をしたときは、その経理した事業年度

　当年度の確定消費税を当年度で未払処理している場合は、当年度の必要経費にすることも
　認められます。

【例】
　3月31日決算　納付する消費税の金額が200,000円と確定し、5月31日に現金で納付した

【仕訳】

・3月31日の仕訳

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
租税公課	200,000円	未払消費税等	200,000円	確定消費税

・5月31日の仕訳

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	摘要
未払消費税等	200,000円	現金	200,000円	確定消費税　納付

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