消費税(個人・法人)
仕入値引や返品があったときの処理方法

ID:ida1463

仕入値引や返品には、以下の2とおりの処理方法があります。
・仕入値引や返品を、仕入高から直接差し引く
・仕入値引や返品を、仕入高とは別の項目に分ける

どちらの処理方法も認められていますが、消費税の計算方法が異なります。

【例】
仕入66,000円から11,000円の値引きがあった 売上は110,000円

・仕入値引や返品を、仕入高から直接差し引く処理方法 値引き分を直接、仕入高から差し引きます。

【仕訳】
借方勘定科目 借方金額 貸方勘定科目 貸方金額 摘要
買掛金 11,000円 仕入高 11,000円 仕入値引
※金額は税込金額です。
※やよいの青色申告 オンライン・やよいの白色申告 オンラインをお使いの場合は、「仕入」になります。

値引き部分を直接仕入から差し引くため消費税の計算は、下記のとおりです。
売上高             110,000円  売上にかかる消費税 10,000円
仕入高  66,000円-11,000円=55,000円  仕入にかかる消費税  5,000円
納付税額 売上にかかる消費税10,000円-仕入にかかる消費税5,000円=5,000円

・仕入値引や返品を、仕入高とは別の項目に分ける処理方法 値引き分を直接、仕入高から差し引かず、「仕入値引高」で処理します。

【仕訳】
借方勘定科目 借方金額 貸方勘定科目 貸方金額 摘要
買掛金 11,000円 仕入値引高 11,000円 仕入値引
※金額は税込金額です。
※返品の場合は、「仕入戻し高」で処理します。
※やよいの青色申告をお使いの方は、「仕入値引・返品」になります。
※やよいの青色申告 オンライン・やよいの白色申告 オンラインをお使いの場合は、「仕入返品」になります。

値引き部分を仕入高から差し引かず、仕入返還にかかる消費税として税額控除のマイナスと考えます。
消費税の計算は、下記のとおりです。

売上高  110,000円 売上にかかる消費税        10,000円
仕入高   66,000円 仕入にかかる消費税        6,000円
仕入値引  11,000円 値引き(仕入返還)にかかる消費税  1,000円
納付税額 売上にかかる消費税10,000円-(仕入にかかる消費税6,000円-値引き(仕入返還)にかかる消費税1,000円)=5,000円

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