仕入値引や返品には、以下の2とおりの処理方法があります。
・仕入値引や返品を、仕入高から直接差し引く
・仕入値引や返品を、仕入高とは別の項目に分ける
どちらの処理方法も認められていますが、消費税の計算方法が異なります。
仕入66,000円から11,000円の値引きがあった 売上は110,000円
・仕入値引や返品を、仕入高から直接差し引く処理方法 値引き分を直接、仕入高から差し引きます。
【仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 | 摘要 |
| 買掛金 | 11,000円 | 仕入高 | 11,000円 | 仕入値引 |
※やよいの青色申告 オンライン・やよいの白色申告 オンラインをお使いの場合は、「仕入」になります。
値引き部分を直接仕入から差し引くため消費税の計算は、下記のとおりです。
仕入高 66,000円－11,000円＝55,000円 仕入にかかる消費税 5,000円
納付税額 売上にかかる消費税10,000円－仕入にかかる消費税5,000円＝5,000円
・仕入値引や返品を、仕入高とは別の項目に分ける処理方法 値引き分を直接、仕入高から差し引かず、「仕入値引高」で処理します。
【仕訳】
| 借方勘定科目 | 借方金額 | 貸方勘定科目 | 貸方金額 | 摘要 |
| 買掛金 | 11,000円 | 仕入値引高 | 11,000円 | 仕入値引 |
※返品の場合は、「仕入戻し高」で処理します。
※やよいの青色申告をお使いの方は、「仕入値引・返品」になります。
※やよいの青色申告 オンライン・やよいの白色申告 オンラインをお使いの場合は、「仕入返品」になります。
値引き部分を仕入高から差し引かず、仕入返還にかかる消費税として税額控除のマイナスと考えます。
消費税の計算は、下記のとおりです。
仕入高 66,000円 仕入にかかる消費税 6,000円
仕入値引 11,000円 値引き（仕入返還）にかかる消費税 1,000円
納付税額 売上にかかる消費税10,000円－（仕入にかかる消費税6,000円－値引き（仕入返還）にかかる消費税1,000円）＝5,000円
