決算・申告、業務の流れ（法人）
期末に未払法人税等の仕訳は必要ですか？

ID:ida1610

法人税や住民税はその年度に対応するものですので、一般的には、期末に未払法人税等の仕訳が必要です。

期末に未払法人税等の仕訳を計上する流れは次のとおりです。

１．決算で棚卸しや減価償却費の計算を行い、損益を確定します

２．確定した損益（税引前当期純損益）で法人税等を計算します

３．上記２番で計算した法人税等の金額を用い、未払法人税等の仕訳を入力します

【例】

税引前当期純損益をもとに計算した法人税等の金額は、150,000円だった

【仕訳】

・決算日の仕訳

借方勘定科目	借方金額	貸方勘定科目	貸方金額	適用
法人税、住民税及び事業税	150,000円	未払法人税等	150,000円	確定法人税等

４．未払法人税等の仕訳を入力した後の損益（（税引後）当期純損益）が確定します

　確定申告書や決算報告書などを作成し、申告します

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