消費税納付予測額は、以下のように計算されます。
- ［事業所］の［消費税設定］タブで設定されている内容に従って計算されます。
- 消費税の計算で発生した1円未満の端数については、すべて切り捨てで計算されます。
- 期の途中から課税事業者になった場合、免税期間と課税期間が混在する集計期間のうち、課税期間のみ課税事業者として計算します。
税区分ごとの税込金額と消費税額
勘定科目/税区分、税率、事業区分、請求書区分、仕入税額控除ごとに計算されます。
以下に該当する取引は、税込金額を消費税額とみなして集計されます。
- 税込金額そのものが消費税額となる科目（「仮受消費税等」または「仮払消費税等」）が設定されている取引
- 税込金額そのものが消費税額となる税区分（「課対輸税」「非対輸税」「共対輸税」「地消貨割」）が設定されている取引
経理方式が「税込」、または集計期間が免税期間のみの場合
- 割戻計算
- 「課税事業者」で「一般課税」、かつ、取引の税区分が「課対仕入」「非対仕入」「共対仕入」「課対仕返」「非対仕返」「共対仕返」かつ請求書区分が「区分記載」の場合
- 取引ごとの税込金額①：仕入税額控除後本体価額+仕入税額控除後消費税額
- 税込金額合計②：①の合計
- 消費税額合計（※1）：{（②×税率÷（100+税率））【1円未満切り捨て】}×仕入税額控除割合（※2）【1円未満切り捨て】
※1：税率、事業区分、請求書区分、仕入税額控除ごとにそれぞれ計算して合計する
※2：適格請求書等保存方式の経過措置による、仕入税額相当額の一定割合を仕入税額とみなすもの
- 上記以外
- 取引ごとの税込金額①：金額+消費税額
- 税込金額合計②：①の合計
- 消費税額合計：{②×税率÷（100+税率）}【1円未満切り捨て】
- 「課税事業者」で「一般課税」、かつ、取引の税区分が「課対仕入」「非対仕入」「共対仕入」「課対仕返」「非対仕返」「共対仕返」かつ請求書区分が「区分記載」の場合
経理方式が「税抜」の場合
- 売上税額（該当の税区分は課税売上、課税売返、課税売倒、課税売回）は割戻計算
- 取引ごとの税込金額①：金額+消費税額
- 税込金額合計②：①の合計
- 消費税額合計：{②×税率÷（100+税率）}【1円未満切り捨て】
- 仕入税額（該当の税区分は課対仕入、非対仕入、共対仕入、課対仕返、非対仕返、共対仕返、課対輸本、非対輸本、共対輸本、課対輸税、非対輸税、共対輸税、地消貨割）は積上計算
- 「課税事業者」で「一般課税」、かつ、取引の税区分が「課対仕入」「非対仕入」「共対仕入」「課対仕返」「非対仕返」「共対仕返」かつ請求書区分が「区分記載」の場合
- 取引ごとの税込金額①：仕入税額控除後本体価額+仕入税額控除後消費税額
- 税込金額合計：①の合計
- 取引ごとの消費税額②：仕入税額控除後消費税額
- 消費税額合計：②の合計
- 上記以外
- 取引ごとの税込金額①：金額+消費税額
- 税込金額合計：①の合計
- 取引ごとの消費税額②：消費税額
- 消費税額合計：②の合計
- 「課税事業者」で「一般課税」、かつ、取引の税区分が「課対仕入」「非対仕入」「共対仕入」「課対仕返」「非対仕返」「共対仕返」かつ請求書区分が「区分記載」の場合
課税売上高
課税事業者の場合
課税売上高【1a】＝【2】＋【3】- 【2】：課税売上の税抜金額－課税売返の税抜金額
- 【3】：輸出売上－輸出売返
免税事業者の場合
課税売上高【1b】＝【4】＋【3】- 【4】：課税売上の税込金額－課税売返の税込金額
課税売上割合
課税売上割合【5】＝（【1a】＋【6】）÷（【1a】＋【6】＋【7】＋【8】）【小数点第2位以下切り捨て】- 【6】：非資輸出－非資輸返
- 【7】：非課売上－非課売返
- 【8】：有価譲渡×5÷100
消費税納付見込み額
課税方式が「一般課税」、または「免税」の場合
- 課税売上高【1a】（免税事業者の場合は【1b】）が5億円以下、かつ、課税売上割合が95％以上の場合
消費税納付見込み額＝【9】－【10】（※1）- 【9】：課税売上の消費税額－課税売返の消費税額－課税売倒の消費税額＋課税売回の消費税額
- 【10】：（課対仕入＋非対仕入＋共対仕入）の消費税額－（課対仕返＋非対仕返＋共対仕返）の消費税額＋（課対輸税＋非対輸税＋共対輸税＋地消貨割）
- 課税売上高【1a】（免税事業者の場合は【1b】）が5億円超えまたは課税売上割合が95％未満、比例配分方式の場合
消費税納付見込み額＝【9】－【10】×【5】 - 課税売上高【1a】（免税事業者の場合は【1b】）が5億円超えまたは課税売上割合が95％未満、個別対応方式の場合
消費税納付見込み額＝【9】－（【11】＋【12】×【5】）- 【11】：課対仕入の消費税額－課対仕返の消費税額＋課対輸税×消費税率÷消費税率国税分
- 【12】：共対仕入の消費税額－共対仕返の消費税額＋共対輸税×消費税率÷消費税率国税分
課税方式が「簡易課税」の場合
- 1種類の事業の専従者の場合
消費税納付見込み額＝【13】－【13】×みなし仕入率（※1）- 【13】：課税売上の消費税額（※2）－課税売返の消費税額（※2）－課税売倒の消費税額＋課税売回の消費税額
第一種：90％、第二種：80％、第三種：70％、第四種：60％、第五種：50％、第六種：40％
※2：簡易課税事業区分が「未設定」は除く - 2種類以上の事業を営む事業者の場合
消費税納付見込み額＝【13】－【13】×みなし仕入率（※3）- 【13】：課税売上の消費税額（※2）－課税売返の消費税額（※2）－課税売倒の消費税額＋課税売回の消費税額
（【15】+【16】+【17】+【18】+【19】+【20】）÷【13】- 【15】：（課税売上［第一種］の消費税額－課税売返［第一種］の消費税額）×90％
- 【16】：（課税売上［第二種］の消費税額－課税売返［第二種］の消費税額）×80％
- 【17】：（課税売上［第三種］の消費税額－課税売返［第三種］の消費税額）×70％
- 【18】：（課税売上［第四種］の消費税額－課税売返［第四種］の消費税額）×60％
- 【19】：（課税売上［第五種］の消費税額－課税売返［第五種］の消費税額）×50％
- 【20】：（課税売上［第六種］の消費税額－課税売返［第六種］の消費税額）×40％
申告方法が「2割特例」の場合
※簡易課税（第二種）と同様
消費税納付見込み額＝【21】－【21】×みなし仕入率（80％）- 【21】：課税売上の消費税額－課税売返の消費税額－課税売倒の消費税額＋課税売回の消費税額
