[課税売上高][課税売上割合][消費税納付見込み額]の計算方法 やよいの青色申告 オンライン サポート情報

ID:ida1575

[課税売上高][課税売上割合][消費税納付見込み額]は、[全体の設定]メニューの[消費税の設定]で設定されている内容に従って計算されます。

消費税の計算で発生した1円未満の端数については、[消費税納付見込み額]以外はすべて切り捨てで処理されます。

課税売上高

[消費税の申告義務]が[あり(課税事業者)]の場合

(課税売上の税抜金額-課税売返の税抜金額)+(輸出売上-輸出売返)

[消費税の申告義務]が[なし(免税事業者)]の場合

(課税売上の税込金額-課税売返の税込金額)+(輸出売上-輸出売返)

課税売上割合

{課税事業者の課税売上高+(非資輸出-非資輸返)}÷
{課税事業者の課税売上高+(非資輸出-非資輸返)+(非課売上-非課売返)+(有価譲渡×5÷100)}
(小数点第2位以下切り捨て)

消費税納付見込み額

[課税方式]が[一般(本則・原則)]の場合

  • 課税売上高が5億円以下、かつ、課税売上割合が95%以上の場合
    (課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)
    -(課税仕入の消費税額-課税仕返の消費税額+輸入仕税)
  • 課税売上高が5億円超えまたは課税売上割合が95%未満、比例配分方式の場合
    (課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)
    -(課税仕入の消費税額-課税仕返の消費税額+輸入仕税)×課税売上割合
  • 課税売上高が5億円超えまたは課税売上割合が95%未満、個別対応方式の場合
    (課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)
    -{課税仕入:課売の消費税額-課税仕返:課売の消費税額+(課税仕入:共売の消費税額-課税仕返:共売の消費税額)×課税売上割合+輸入仕税}

[課税方式]が[簡易]の場合

  • 1種類の事業の専従者の場合
    (課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)
    -(課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)×みなし仕入率※

    ※みなし仕入率
    第一種:90%、第二種:80%、第三種:70%、第四種:60%、第五種:50%、第六種:40%
  • 2種類以上の事業を営む事業者の場合
    (課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)
    -(課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)×みなし仕入率※

    ※みなし仕入率(原則法にて計算します)
    {(課税売上:第一種の消費税額-課税売返:第一種の消費税額)×90%
    +(課税売上:第二種の消費税額-課税売返:第二種の消費税額)×80%
    +(課税売上:第三種の消費税額-課税売返:第三種の消費税額)×70%
    +(課税売上:第四種の消費税額-課税売返:第四種の消費税額)×60%
    +(課税売上:第五種の消費税額-課税売返:第五種の消費税額)×50%
    +(課税売上:第六種の消費税額-課税売返:第六種の消費税額)×40%}
    ÷(課税売上の消費税額-課税売返の消費税額-課税売倒の消費税額+課税売回の消費税額)

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