消費税集計表や、消費税申告書の申告基礎データでは、仕訳の税区分に従って消費税が集計されます。
下表に申告基礎データの項目と、集計される税区分を示します。仕訳の税区分を設定する際の参考にしてください。
消費税集計表の作成
本則課税
＜売上＞
| 項目 |
集計対象税区分 |
| 課税売上 |
課税売上 |
| 免税売上（輸出取引等） |
輸出売上 |
| 非課税売上・有価証券 |
有価証券譲渡 |
| 非課税売上・有価証券以外 |
非課税売上 |
| 非課税資産の輸出等 |
非課税資産輸出 |
| 対象外売上 |
対象外売上 |
| 課税売上に係る対価の返還 |
課税売上返還 |
| 免税売上に係る対価の返還 |
輸出売上返還 |
| 非課税売上に係る対価の返還 |
非課税返還 |
| 非課税資産の輸出等に係る対価の返還 |
非課税資産輸出返還 |
＜仕入＞
| 項目 |
集計対象税区分 |
| 仕入 |
課税売上対応 |
課税対応仕入 |
| 非課税売上対応 |
非課税対応仕入 |
| 共通売上対応 |
共通対応仕入 |
| 輸入仕入 |
課税売上対応 |
課税対応輸入本体
課税対応輸入消費税 |
| 非課税売上対応 |
非課対応輸入本体
非課対応輸入消費税 |
| 共通売上対応 |
共通対応輸入本体
共通対応輸入消費税 |
| 地方消費税貨物割 |
地方消費税貨物割 |
| 非課税仕入 |
非課税仕入 |
| 対象外仕入 |
対象外仕入 |
| 仕入返還 |
課税売上対応 |
課税対応仕入返還 |
| 非課税売上対応 |
非課税対応仕入返還 |
| 共通売上対応 |
共通対応仕入返還 |
| 輸入仕入返還 |
課税売上対応 |
‐ |
| 非課税売上対応 |
‐ |
| 共通売上対応 |
‐ |
| 地方消費税貨物割 |
‐ |
＜貸倒＞
| 項目 |
集計対象税区分 |
| 貸倒額 |
課税売上貸倒 |
| 貸倒回収金額 |
課税売上貸倒回収 |
簡易課税
＜売上＞
| 項目 |
集計対象税区分 |
| 課税売上 |
第1種事業（卸売業） |
課税売上簡易一種 |
| 第2種事業（小売業等） |
課税売上簡易二種 |
| 第3種事業（製造業） |
課税売上簡易三種 |
| 第4種事業（その他） |
課税売上簡易四種 |
| 第5種事業（サービス業等） |
課税売上簡易五種 |
| 第6種事業（不動産業） |
課税売上簡易六種 |
| 事業区分不明 |
課税売上簡易売上不明 |
| 免税売上（輸出取引等） |
輸出売上 |
＜売上返還＞
| 項目 |
集計対象税区分 |
| 課税売上返還 |
第1種事業（卸売業） |
課税売上返還簡易返還一種 |
| 第2種事業（小売業等） |
課税売上返還簡易返還二種 |
| 第3種事業（製造業） |
課税売上返還簡易返還三種 |
| 第4種事業（その他） |
課税売上返還簡易返還四種 |
| 第5種事業（サービス業等） |
課税売上返還簡易返還五種 |
| 第6種事業（不動産業） |
課税売上返還簡易返還六種 |
| 事業区分不明 |
課税売上返還簡易売返還不明 |
| 免税売上に係る対価の返還 |
輸出売上返還 |
＜貸倒＞
| 項目 |
集計対象税区分 |
| 貸倒額 |
課税売上貸倒 |
| 貸倒回収金額 |
課税売上貸倒回収 |
