リバースチャージに該当する取引の入力と申告書の作成方法（［比例配分］の場合） やよいの青色申告 サポート情報

平成27年の消費税法等の一部を改正する法律により、リバースチャージ方式が導入されました。
改正概要は、課税方式の見直し（「リバースチャージ方式」の導入）を参照してください。

リバースチャージ方式に該当する取引の入力

ここでは、リバースチャージ方式に該当する取引を［消耗品費］として［振替伝票］画面から入力する方法を例に説明します。

• クイックナビゲータの［取引］カテゴリから［振替伝票］をクリックして以下の取引を入力します。「消耗品費」と「普通預金」を選択して金額を入力します。
  「消耗品費」の［借方税区分］を［対象外］に変更します。
  「摘要」欄に「リバースチャージ取引」と入力します。
  
• ［登録］をクリックします。

旧税率（3%、5%又は8%）の経過措置対象課税資産の譲渡等に関する設定

消費税申告書を作成する前に、［旧税率（3%、5%又は8%）の経過措置対象課税資産の譲渡等あり］に関する設定を確認します。

※［控除税額の計算方法］は［比例配分］の場合で説明します。

• クイックナビゲータの［決算・申告］カテゴリから［消費税申告設定］をクリックします。［消費税事業所設定］画面が表示されます。
• ［申告書設定］タブをクリックし［旧税率（3%、5%又は8%）の経過措置対象課税資産の譲渡等あり］にチェックが付いているかどうかの確認を行います。

  ・チェックが付いている場合
  ・チェックが付いていない場合

チェックが付いている場合

• リバースチャージ方式に該当する取引を集計し、付表に記入する金額を確認します。
  • クイックナビゲータの［取引］カテゴリから［仕訳日記帳］をクリックします。
  • ［検索］をクリックします。
    
  • ［仕訳の検索］画面で［基本］タブの「摘要」にチェックを付けて、「リバースチャージ」と入力し、「を含む」を選択して、［OK］をクリックします。
     
  • 「摘要」に「リバースチャージ」を含む仕訳が集計されたら、金額をメモしておきます。
    
• 申告基礎データを取り込みます。
  • ［決算・申告］メニューの［消費税申告書設定］から［申告基礎データ（一般用）］をクリックします。
  • ［データ取込］をクリックします。
    
    
  • データ取り込み確認のメッセージが表示されたら、［はい］をクリックします。
    申告基礎データが取り込まれます。
• 付表1で課税標準額、控除税額を入力します。
  • ［申告基礎データ（一般）］画面で［付表1］をクリックします。
    
    ［付表1 税率別消費税額計算表 兼 地方消費税の課税標準となる消費税額計算表］画面が表示されます。 
  • 「（1）－2」の「E」に、手順1で確認した金額を入力します。
    
• 付表2で課税仕入れ等の税額を入力します。
  • ［付表1 税率別消費税額計算表 兼 地方消費税の課税標準となる消費税額計算表］画面で、［付表2］をクリックします。
    
    ［付表2-1 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表］画面が表示されます。
    
  • 「（11）」の「E」に手順1で確認した金額を入力します。
    
    「（12）」の「E」が自動計算されます。
• 消費税申告書で、入力した金額が反映されていることを確認します。
  • ［付表2-1 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表］画面で［申告書］をクリックします。
    
  • ［第二表］タブをクリックして表示します。
    ［課税標準額（1）］と［特定課税仕入れに係る支払対価の額の合計額（9）および（10）］に、手順1で確認した金額が反映しているのを確認します。
    ※下図は個人の消費税申告書様式です。
    

チェックが付いていない場合

• リバースチャージ方式に該当する取引を集計し、付表に記入する金額を確認します。
  • クイックナビゲータの［取引］カテゴリから［仕訳日記帳］をクリックします。
  • ［検索］をクリックします。
    
  • ［仕訳の検索］画面で［基本］タブの「摘要」にチェックを付けて、「リバースチャージ」と入力し、「を含む」を選択して、［OK］をクリックします。
     
  • 「摘要」に「リバースチャージ」を含む仕訳が集計されたら、金額をメモしておきます。
    
• 申告基礎データを取り込みます。
  • ［決算・申告］メニューの［消費税申告書設定］から［申告基礎データ（一般用）］をクリックします。
  • ［データ取込］をクリックします。
    
    
  • データ取り込み確認のメッセージが表示されたら、［はい］をクリックします。
    申告基礎データが取り込まれます。
• 付表1で課税標準額、控除税額を入力します。
  • ［申告基礎データ（一般）］画面で［付表1-3］をクリックします。
    
    ［付表1-3 税率別消費税額計算表 兼 地方消費税の課税標準となる消費税額計算表］画面が表示されます。 
  • 「（1）－2」の「B」に、手順1で確認した金額を入力します。
    
• 付表2で「特定課税仕入れに係る支払対価の額」入力します。
  • ［付表1-3 税率別消費税額計算表 兼 地方消費税の課税標準となる消費税額計算表］画面で、［付表2-3］をクリックします。
    
    ［付表2-3 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表］画面が表示されます。
    
  • 「（11）」の「B」に手順1で確認した金額を入力します。
    
    「（12）」の「B」が自動計算されます。
• 消費税申告書で、入力した金額が反映されていることを確認します。
  • ［付表2-3 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表］画面で［申告書］をクリックします。
    
  • ［第二表］タブをクリックして表示します。
    ［課税標準額（1）］と［特定課税仕入れに係る支払対価の額の合計額（9）および（10）］に、手順1で確認した金額が反映しているのを確認します。
    ※下図は個人の消費税申告書様式です。