年末調整について知りたい（変更点と注意事項） 弥生給与 サポート情報

令和7年（2025年）分の年末調整は、扶養親族等の所得要件の改正や基礎控除額の見直し、通勤手当の非課税限度額引き上げなど、影響の大きい法令改正が多数あります。
これに伴い、弥生給与（やよいの給与計算）でも対応機能を追加しています。
変更点、注意事項を事前に必ずご確認ください。

• 本年分の変更点
• 本年分の年末調整業務における注意事項
• 年末調整の業務の流れ
• 年末調整お役立ち情報

対応プログラムとデータ年度の確認

年末調整を行う前に、ステータスバーから弥生給与（やよいの給与計算）の年末調整の処理年度と製品バージョンを確認してください。

詳しい確認方法や画像と異なる場合は下記を参照してください。

本年分の変更点

• 以下の改正に伴い扶養親族の合計所得金額の入力欄を追加しました。

  • 基礎控除額と給与所得控除額の見直し
  • 扶養親族等の所得要件の改正
  • 特定親族特別控除の創設
  • 源泉控除対象親族の創設
• 通勤手当にかかる非課税限度額の改正に対応しました。

また、所得要件の改正は令和7年12月、令和8年1月の2段階で行われるため、タイミングに合わせて法令を適用できるよう、法令基準改定の更新画面を表示します。
本年分の年末調整業務における注意事項を必ずご確認ください。

改正内容の詳細は、「年末調整あんしんガイド」の以下のページで確認してください。

2025年分年末調整の変更ポイント

本年分の年末調整業務における注意事項

• それぞれの法令改正のタイミングに合わせて、［法令基準改定］画面が2回表示されます
  1回目：令和7年（2025年）12月度給与への月度更新時
  2回目：令和8年（2026年）1月度給与への月度更新時
  更新のタイミングを誤ると税額計算が正しく行われませんのでご注意ください。
  詳細は 次月度給与に更新したら［法令基準改定］画面が表示される を参照してください。
• 改正により新たに扶養控除の対象となる扶養親族、特定親族の登録
  扶養親族等の数の算定方法は段階的に改正されます。

  	令和7年11月以前	令和7年12月	令和8年1月以降
  控除対象となる合計所得金額の要件	48万円以下	58万円以下	58万円以下 特定親族（年齢19歳以上23歳未満）のみ 58万円超100万円以下も含む

  改正後（令和7年12月以降）の要件に該当する扶養親族を新規で登録する際は必ず令和7年（2025年）12月度給与に更新し、［法令基準改定］を更新してから登録してください。
  詳細は ［扶養親族等］画面の合計所得金額を入力するときの注意事項 を参照してください。
• 令和7年（2025年）12月以降支給がない従業員は、旧法令で年末調整を行うこととされています
  12月以降に支給があるかどうかを自動判定して、新法令または旧法令で［年税額の算出］を行います。
  詳細は 税額計算の選択について詳しく知りたい を参照してください。
• 令和7年（2025年）4月以降の支給分から、通勤手当の非課税限度額が改正されます
  ［法令基準改定］を更新することで、通勤で自動車やバイクなどの交通用具を使用している人に支給する通勤手当について、非課税限度額が引き上げられます。
  また、既に支払われた通勤手当については、改正前の規定に基づき計算がされていますが、改正後の非課税限度額を適用した場合に過納となる税額は、令和7年（2025年）分の年末調整の際に精算することになります。
  「弥生給与」をご利用の場合、計算補助ツールを使用して差額が計算できます。 詳細は 非課税通勤手当を調整する（計算補助ツール）＜弥生給与のみ＞ を参照してください。

年末調整の業務の流れ

年末調整ナビを使おう

「年末調整ナビ」では、年末調整の準備から年末調整の終了（新年度へ更新）までの作業を項目ごとに説明していますので、年末調整業務の中でご活用ください。

年末調整処理の流れ

年末調整お役立ち情報

年末調整でよくある質問

年末調整あんしんガイド

以下のページでは、年末調整業務を円滑に進めるためのお役立ち情報を提供しています。

年末調整あんしんガイド

マイポータルから随時情報を配信

マイポータルでは、年末調整業務に役立ついろいろな情報をピックアップしてお知らせしています。 今後、「年税額算出、過不足税額の精算方法」「源泉徴収票の印刷方法」「年度更新の方法」についても順次配信していく予定です。
キーワードなどを入力して、知りたい情報を検索することもできます。

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