定額減税の月次減税事務の流れ 弥生給与 サポート情報

令和6年分の所得税・住民税において、定額による特別控除（定額減税）が実施されることになりました。
定額減税は令和6年6月に支給される給与および賞与から実施されます。
詳細は、以下のページで確認してください。
令和6年分 所得税・住民税の定額減税について

ここでは、令和6年6月1日以後に支払う給与（賞与）から実施する「月次減税事務」における弥生給与（やよいの給与計算）の操作の流れを説明します。
※よくある質問は以下を参照してください。
定額減税（設定）に関するQ＆A 定額減税（計算）に関するQ＆A

定額減税の月次減税事務は、以下の流れで行います。

• 対象者の確認
• 定額減税額（月次減税設定額）の計算
• 明細項目の確認と印刷の設定
• 給与（賞与）明細の入力と印刷
• 資料作成
• 次月度更新

月次減税事務の流れ

• 対象者の確認
  • 定額減税の対象となる従業員の確認
    以下を除く従業員が対象になります。
    • 税額表：乙欄
    • 入社年月日：令和6年6月2日以降
    • 退職年月日：令和6年5月31日以前
    ※合計所得金額が1,805万円を超えると見込まれる従業員も月次減税事務の対象とすることになっています（年末調整または確定申告で精算）。 
  • 定額減税（控除額）の対象者の確認
    ［扶養親族等］画面に登録されている扶養親族（非居住者を除く）が定額減税（控除額）の対象として計算されます。
    配偶者を対象とする場合は［定額減税対象配偶者（月次用）］にチェックを付ける必要があります。
    クイックナビゲータの［導入］カテゴリの［扶養親族等］を開いて、［本人］タブの［定額減税対象配偶者（月次用）］および［被扶養者］タブの設定を確認してください。
    
• 定額減税額（月次減税設定額）の計算

  令和6年6月以降の給与（賞与）の所得税から差し引く定額減税の総額「月次減税設定額」を算出します。
  月次減税設定額は、令和6年6月以降の給与（賞与）の明細入力画面を開いたタイミングで自動計算されますが、以下の手順で一括で計算できます。
  ※令和6年5月以前に月次減税設定額を計算しても問題ありません。月次減税設定額が計算されていても、令和6年5月31日以前の給与（賞与）から定額減税が自動計算されることはありません。

  令和6年6月の最初の給与（賞与）を支給したあとは、月次減税設定額を変更しないこととされています（異動等があった場合には年末調整または確定申告で精算）。

  • 月次減税設定額を一括で計算する
    ［従業員＜個人別＞］画面を開いて、メニューの［編集］から［月次減税設定額一括再計算］をクリックします。
    定額減税額が自動計算されて、［月次減税設定額］に表示されます。
    ［月次減税設定額］は明細項目「(減税設定額)」に反映されます。
    

  月次減税設定額を一覧で確認する場合

  弥生給与をご利用の場合は、［従業員＜一覧表＞］で確認できます。
  ※印刷、エクスポートはできません。
  令和6年6月度給与に更新後、給与明細一覧表などの集計表でも確認できます。「(減税設定額)」を確認してください。

  月次減税設定額を手入力する場合

  ［従業員＜個人別＞］画面の［定額減税］タブで［月次減税設定額］に金額を直接入力します。 自動計算に戻す場合は［再計算］をクリックします。
  

• 明細項目の確認と印刷の設定
  • 定額減税の項目
    以下の定額減税に関する給与（賞与）明細項目が追加されます。

    項目グループ	追加項目	説明
    控除	「(減税前税額)」	定額減税前の所得税額
    控除	「(定額減税額)」	所得税から差し引く定額減税額
    その他	「(減税設定額)」	月次減税設定額（定額減税の総額）

    追加された項目は［明細項目＜項目別＞］画面で確認できます。
    明細項目の並びを変更したい
  • 印刷の設定
    定額減税した金額は明細書に記載する必要があります。（減税前税額や減税設定額の記載は任意）
    • クイックナビゲータの［導入］カテゴリから［給与（賞与）明細書設計］をクリックし、画面左側の［項目グループ］で「控除」を選択します。
    • ［表示］の中から「(定額減税額)」をクリックして選択します。
    • 画面右側の明細書イメージ上の印字したい位置をクリックして配置します。
    ※「◎」が付いている項目は、明細の値が「0」であっても印字されます。
    　「(定額減税額)」が「0」のときに明細書に項目を印字したくない場合は、「◎」をクリックして消してください。
    
    給与・賞与明細書の印刷レイアウトの設計
• 給与（賞与）明細の入力と印刷

  令和6年6月以降に支給する給与（賞与）の明細書を作成します。

  手順2「定額減税額（月次減税設定額）の計算」で設定した［月次減税設定額］が、「繰越・その他」の「(減税設定額)」に表示されていることを確認します。
  「(減税前税額)」は減税前の所得税額、「(定額減税額)」は差し引く減税額、「所得税」は「(減税前税額)」から「(定額減税額)」を差し引いた金額が自動計算されます。

  ＜表示例：給与明細入力画面＞
  
  ※「(減税前税額)」「(定額減税額)」「(減税設定額)」は、「控除合計」「その他合計」に含まれません。
  ※令和6年5月以前の給与（賞与）明細では「(定額減税額)」は計算されません。「(減税前税額)」と「所得税」が同額になります。

  減税後の金額である「所得税」から「(減税前税額)」や「(定額減税額)」への逆算を自動で行うことはできません。「所得税」を手入力した場合は、定額減税の各項目も手修正してください。

  定額減税額の残額の確認

  控除しきれなかった定額減税額などの詳細は、明細入力画面の［情報］をクリックして確認できます。 定額減税累計は支給日順に計算されます（給与と賞与の支給日が同日の場合は給与から累計します）。
  

  処理中の給与（賞与）の支給日を変更して支給する順番が前後した場合、定額減税累計と所得税が再計算されます。明細が確定している場合は、支給日の変更前に明細をロックしてください。

  明細が確定したら、明細書の印刷を行います。
  給与・賞与明細書の印刷

• 資料作成 定額減税に関する以下の3項目は集計表で集計可能です。
  • 「(減税前税額)」
  • 「(定額減税額)」
  • 「(減税設定額)」
  金額を一覧で確認したい場合は、［給与明細一覧表］などの集計表で集計を行います。
  集計表の作成 控除しきれなかった残りの減税設定額などは、手順4のメモにある情報ボタンから確認してください。

  各人別控除事績簿を作成したい場合は、国税庁のページからダウンロードしてご利用ください。
  「各人別控除事績簿」
  ※各人別控除事績簿の作成および様式は法定されたものではないことから、作成は義務ではなく、作成にあたっては適宜の様式で差し支えないものとされています。

• 次月度更新

  必要な資料を作成後、次月度給与へ更新（賞与の終了）を行います。
  控除しきれなかった場合は次月以降の給与（賞与）でも定額減税額が自動計算され、順次減税されます。
  定額減税額の累計が減税設定額に達すると、翌月以降は定額減税額が「0」になります。

  ＜例：月次減税設定額が30,000円で、6/20支給の賞与で減税設定額に達した場合＞
  
  
  給与処理を次の月へ更新 賞与計算の終了